Optymalizacja obciążeń podatkowych mikroprzedsiębiorstw. Studium czterech przypadków
Type
Journal article
Language
Polish
Date issued
2025
Author
Kozerewicz, Weronika
Faculty
Wydział Ekonomiczny
Journal
Przegląd Prawno-Ekonomiczny
ISSN
2720-6734
Number
1
Pages from-to
9-28
Abstract (PL)
Celem artykułu jest ocena sposobów optymalizacji podatkowej mikroprzedsiębiorstw przy zastosowaniu strategii wyboru formy opodatkowania. Badania zostały przeprowadzone za pomocą studium przypadku, analizy porównawczej oraz z zastosowaniem metody dedukcyjnej. Dane zebrano za pomocą wywiadu bezpośredniego przeprowadzonego z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą oraz za pomocą analizy dokumentów finansowych. Dobór próby badawczej i zakresu czasowego był celowy. W pierwszej części artykułu dokonano przeglądu literatury oraz dotychczasowych badań dotyczących wyboru formy opodatkowania w mikroprzedsiębiorstwach. Następnie przedstawiono istotę optymalizacji podatkowej wraz z przykładami jej realizacji. W kolejnej części scharakteryzowano obowiązujące w Polsce formy opodatkowania dochodu osób fizycznych. Po przedstawieniu koncepcji, doboru próby badawczej i metodyki badania, zaprezentowano wyniki wraz z wnioskami. Na podstawie badań wywnioskowano, że badane mikroprzedsiębiorstwa stosowały wybór formy opodatkowania jako strategię optymalizacji podatkowej. Analiza porównawcza wykazała, że głównym czynnikiem determinującym wybór formy opodatkowania jest wysokość przychodu i kosztów uzyskania przychodu, a także możliwość skorzystania z ulg od dochodu i podatku, z preferencyjnego sposobu rozliczania podatku.
Abstract (EN)
The purpose of the article is to evaluate the ways of tax optimization of microenterprises using the strategy of choosing the form of taxation. The research was carried out by case study and comparative analysis. Deductive methods were also used. Data were collected through face-to-face interviews with people running business activities and by analyzing financial documents. The selection of the research sample and time range was purposive.The first part of the article reviews the literature and previous research on the choice of taxation form in microenterprises. Then the essence of tax optimization is presented, along with examples of its implementation. The next part characterizes the forms of income taxation of individuals in force in Poland. After presenting the concept, sampling and methodology of the study, the results are presented along with conclusions.Based on the research, it was deduced that the examined microenterprises used the choice of taxation form as a tax optimization strategy. The comparative analysis showed that the main factor determining the choice of taxation form is the amount of income and costs of obtaining income, as well as the possibility of using income and tax relief, and the preferential method of settling tax.
Keywords (EN)
License
CC-BY - Attribution
CC-BY - Attribution Open access date
March 31, 2025